Порядок расчета процентов за пользование кредитом

Comments

• Цитата: Добрый день,уважаемые консультанты!помогите пожалуйста разобраться как правильно рассчитать процент за пользование кредитом.Конкретно мой пример: кредитный договор оформлен 06.06.2013сумма 126000000,00 руб.процентная ставка 13,5 %дата полного погашения кредита установлена 26.01.2023г.в договоре прописан пункт "период действия лимита с 06.06.2013 по 25.12.13 г. Сумма лимита 126000000,00 руб"первый платеж по графику  26.12.2013г.    500000,00 рублейвторой                                     26.01.2014г.    400000,00 рублей и т.д.Предприятие ООО на УСНО(доходы)Перечитала на форуме кучу обсуждений,но все равно не ясно.Сделала следующий расчет:1) начисление процентов декабрь 2013г. 126000000,00*13,5%/365*6 дней=279616,432)за январь (126000000-500000,00)*13,5%/365*31=1438952,053)за февраль(125500000-400000,00)*13,5%/365*28=1295556,16Правильно ли я мыслю?по таким расчетам получается что проценты за кредит начисляются в течении одного года за весь период погашения кредита,т.е почти за 10 лет?Спасибо за ответ!

  Добрый день!
  
  Совсем не понимаю Ваш расчет.
  
  Почему проценты за декабрь 2013 г. Вы считаете только за 6 дней и т.п.?
  
  По-моему это выглядит как-то так:
  1) проценты за декабрь 2013 г. = (126 000 000 руб. * 13,5% / 365 * 26 дней) + ((126 000 000 руб. - 500 000 руб.) * 13,5% / 365 * 5 дней);
  2) проценты за январь 2014 г. = (125 500 000 руб. * 13,5% / 365 * 26 дней) + ((125 500 000 руб. - 400 000 руб.) * 13,5% / 365 * 5 дней);
  и т.п.
  
  Проценты по кредиту начисляются за весь срок фактического пользования кредита (п. 2 ст. 819, п. 2 ст. 809 ГК РФ). Т.е. если Вы его гасите в течение года, то и проценты начисляются в течение года.
• Илья,добрый вечер!спасибо ,что откликнулись на мой вопрос.
  Сначала проясню ситуацию-я устроилась на данное предприятие буквально неделю назад.
  Разбираю дела,июнь заканчивается-надо начислить проценты за пользование кредитом.Не имела раньше дела с кредитами,нет опыта по отражению в бухучете кредитных взаимоотношений между предприятием и банком.
  Почему я посчитала в примере проценты за декабрь 2013г. за 6 дней?
  Дело в том,что первая проводка по данному кредиту ,которую я вижу в 1 С-ке ,проведена 31 декабрем 2013г.Я  пыталась выйти на сумму ,которую ввел предыдущий бухгалтер,у меня она не вышла.
  Вариант ,который я прописала-это мои предположения,выходит неверные.Меня смутил следующий пункт в договоре  ""период действия лимита с 06.06.2013 по 25.12.2013".
  Что я имею- договор дата заключения которого 06.06.2013 года.График погашения начинается с 26 декабря 2013 года.
  Получается,что первое начисление процентов за пользование кредитом в бухучете должно было быть отражено уже в июне 2013 года?
  Все примеры ,которые я изучила на форумах Бухонлайна приведены со сроком кредита на год,а в нашем случае срок полного гашения кредита установлен 26.01.2023г. Получается почти 10 лет.
  Если  я считаю процент за один месяц,то вместо 365 дней в дроби нужно взять общее количество дней за период с 06.06.2013 г. по 26.01.2023г. включительно или я опять не правильно понимаю?
  И если график погашения начинается с декабря 2013г.- первая сумма 500тыс.руб.,а кредит выдан с 06.06.2013г.,то по декабрь 2013 проценты за период с 06.06.2013 по 30.11.2013 нужно считать  без учета гашения суммы основного долга,т.е. 126млн*13,5% /срок действия кредита(365 дней или посчитать кол-во дней с 06.06.2013 г.по 26.01.2023г) *25 дней за июнь 2013г.и последующие месяцы вплоть до декабря 2013г.
  Простите,что так много текста,но чем больше я размышляю,тем больше вопросов.
  Вы также откликнулись на мой вопрос С какого периода начинать считать процент по полученному кредиту?
  он возник опять же из-за даты первой проводки по начислению процента.
  Ещё раз спасибо за внимание к моему вопросу!
• Цитата: Илья,добрый вечер!спасибо ,что откликнулись на мой вопрос.Сначала проясню ситуацию-я устроилась на данное предприятие буквально неделю назад.Разбираю дела,июнь заканчивается-надо начислить проценты за пользование кредитом.Не имела раньше дела с кредитами,нет опыта по отражению в бухучете кредитных взаимоотношений между предприятием и банком.Почему я посчитала в примере проценты за декабрь 2013г. за 6 дней?Дело в том,что первая проводка по данному кредиту ,которую я вижу в 1 С-ке ,проведена 31 декабрем 2013г.Я  пыталась выйти на сумму ,которую ввел предыдущий бухгалтер,у меня она не вышла.Вариант ,который я прописала-это мои предположения,выходит неверные.Меня смутил следующий пункт в договоре  ""период действия лимита с 06.06.2013 по 25.12.2013".Что я имею- договор дата заключения которого 06.06.2013 года.График погашения начинается с 26 декабря 2013 года.Получается,что первое начисление процентов за пользование кредитом в бухучете должно было быть отражено уже в июне 2013 года?Все примеры ,которые я изучила на форумах Бухонлайна приведены со сроком кредита на год,а в нашем случае срок полного гашения кредита установлен 26.01.2023г. Получается почти 10 лет.Если  я считаю процент за один месяц,то вместо 365 дней в дроби нужно взять общее количество дней за период с 06.06.2013 г. по 26.01.2023г. включительно или я опять не правильно понимаю?И если график погашения начинается с декабря 2013г.- первая сумма 500тыс.руб.,а кредит выдан с 06.06.2013г.,то по декабрь 2013 проценты за период с 06.06.2013 по 30.11.2013 нужно считать  без учета гашения суммы основного долга,т.е. 126млн*13,5% /срок действия кредита(365 дней или посчитать кол-во дней с 06.06.2013 г.по 26.01.2023г) *25 дней за июнь 2013г.и последующие месяцы вплоть до декабря 2013г.Простите,что так много текста,но чем больше я размышляю,тем больше вопросов.Вы также откликнулись на мой вопросС какого периода начинать считать процент по полученному кредиту?он возник опять же из-за даты первой проводки по начислению процента.Ещё раз спасибо за внимание к моему вопросу!

  Добрый день!
  
  Проценты начисляются ежемесячно (п. 8 ПБУ 15/2008) с даты получения кредита на непогашенную сумму кредита (т.е. на сумму кредита полученную минус сумма кредита погашенного), поэтому Вам, для начала, нужно на основе первичных документов определиться с датой фактического получения первого транша кредита (если кредит выдавался частями - траншами) и датами частичного погашения кредита.
  
  Проценты исчисляются в годовых, соответственно, независимо от срока действия кредита, в качестве дроби выступает 365 дней (для високосных лет - 366 дней), если иное число дней для целей расчета процентов не установлено непосредственно в кредитном договоре (иногда банки устанавливают расчет процентов исходя из 360 дней и т.п.).
  
  Срок действия лимита не влияет на порядок расчета процентов - он устанавливает период, в течение которого Вы можете получить в банке кредит по подписанному кредитному договору.
• Илья,спасибо Вам за такой подробный ответ!
  удивительным образом в какой-то момент мне стало понятно как делать расчет.За это я и люблю бухучет-сначала как-будто ничего непонятно,а потом вдруг все становится так ясно и прозрачно,и наступает такое чувство удовлетворения,что смогла решить проблему,конечно основываясь на подсказках консультантов Бухонлайн.
  Спасибо ещё раз!